2025年中小企业税收减免新政落地，财政部详解普惠措施（附政策原文）

2025年12月26日，财政部、国家税务总局联合发布《关于延续实施中小企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2025〕108号），标志着面向中小企业的又一轮普惠性减税政策正式落地。该政策针对当前经济形势下中小企业的经营痛点，通过多维度税收优惠降低企业运营成本，激发市场主体活力。

📌 一、政策核心内容解读

1. 增值税起征点再度提升
自2026年1月1日起，小微企业增值税起征点由现行月销售额15万元提高至20万元，预计惠及超1200万户小微企业，年减税规模约280亿元（财政部测算数据）。

2. 研发费用加计扣除升级
👉 制造业中小企业研发费用加计扣除比例提升至125%（原100%）
👉 科技型中小企业亏损结转年限延长至8年（原5年）
该条款显著降低创新型企业研发成本，符合国家创新驱动战略导向。

3. 社保补贴延续实施
对雇佣应届高校毕业生占比达15%的中小企业，延续社保单位缴费部分50%补贴政策至2027年底，同步扩大覆盖范围至毕业两年内高校毕业生。

💡 二、申报操作指南

企业可通过“国家税务总局电子税务局”平台（etax.chinatax.gov.cn）在线申报，关键节点提醒：
✅ 增值税减免：系统自动识别符合条件企业，无需单独申请
✅ 研发费用加计扣除：需提前完成科技型中小企业入库（科学技术部火炬中心官网）
✅ 社保补贴：按月申报，需提供毕业生劳动合同及学历证明

🌟 三、中小企业月度大事记

1. 中小企业发展基金扩容
12月20日，国家中小企业发展基金宣布完成第五期募资，总规模突破800亿元，重点投向高端制造、生物医药等战略性新兴产业。

2. 专精特新企业上市绿色通道
北交所推出“专精特新直通车”计划，为国家级“小巨人”企业提供上市审核快速通道，平均审批周期压缩至45个工作日。

3. 跨境贸易便利化新规
海关总署升级“中小微企业通关服务包”，对年出口额低于500万美元企业实行“零单证电子放行”模式，通关效率提升70%。

🚀 四、政策实施展望

财政部税政司负责人表示，本次政策调整具有三大特征：
• 精准性：针对创新型、用工密集型中小企业定向施策
• 持续性：主要优惠措施实施周期设定为3-5年
• 协同性：与金融、产业政策形成“组合拳”效应

中国中小企业协会常务副会长马彬指出：“2025年政策工具箱更加注重长效机制建设，通过稳定市场主体预期，为中小企业高质量发展注入确定性。”

政策原文获取：
财政部官网公告栏（www.mof.gov.cn）
国家税务总局政策解读专栏（www.chinatax.gov.cn）