违约金可以在税前扣除吗

张绪才老师回答:
企业按照民法典支付的违约金(包括银行罚息)可以扣除。违约金作为企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。以下支出不得扣除:罚金、罚款和被没收财物的损失;赞助支出;企业所得税税款;税收滞纳金;其他。 法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 企业所得税税款; 税收滞纳金; 罚金、罚款和被没收财物的损失; 本法第九条规定以外的捐赠支出; 赞助支出; 未经核定的准备金支出; 与取得收入无关的其他支出。 《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除; 超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
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张绪才

张绪才

法律风险防控专家

律师/北大博雅智库高级研究员